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中报本周"过会" 三大行外汇敞口引关注
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文章来源：第一财经日报 日期：2007年08月20日 06:51 http://www.china-cbn.com
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预计中行将在中报中对与次级抵押债券相关的问题进行披露和说明
李涛
日前，《第一财经日报》从相关渠道获悉，中国工商银行（下称“工行”）、中国银行（下称“中行”）、中国建设银行（下称“建行”）已相继完成今年中期业绩的外部审计，本周将陆续经董事会审议。按照汇金公司的相关安排，中行与工行将在周四、建行将在周五分别举行董事会会议，审议及批准中期业绩。
经记者多方了解，由于中资银行被要求从二季度开始应将短期外债余额大幅缩减，所以外汇资产结构调整乃至外汇敞口调整成为几家银行中期业绩的最大变数。
引发上述三大银行外汇敞口调整的是从4月1日开始执行的一项措施，即截止到2007年6月30日，中资银行被外管局要求应将短期外债余额调整至2006年度核定指标的45%以内，而且把期限在90天以上（不含90天）的已承兑未付款远期信用证也纳入了指标管理范围。信用证作为中间业务，随着中国对外贸易的激增，现在已经成为大型上市银行新的利润增长点。其中，中行2006年年报显示，该行剔除外汇净敞口估值损失因素影响的非利息收入占营业收入已上升到23.28%，国内信用证业务从2005年的110亿元上升到2006年的310亿元。
同样在二季度，监管部门对上述三大行表外项目和表外业务情况进行了全面调查，要求银行真实全面地反映各类表外项目，对表外业务存在的问题，进行认真分析并提出改进意见，其中就包括备用信用证、跟单信用证以及金融衍生交易类业务。
针对表外项目的一系列举措自然对其敞口头寸产生影响。在监管部门的一份调研报告中这样定义外汇敞口头寸，是指金融机构在做完外汇买卖业务后某一币种借贷方轧差后的余额，这个余额太大了会因为汇率波动带来风险而且不能够使资金的收益最大化；太小了又不能满足客户的购汇需要，降低了汇兑收益。
外汇风险敞口主要集中在中行、建行、交行和工行。目前我国商业银行的外汇风险敞口包括结构性外汇敞口和交易类外汇敞口，总体上看以结构性敞口为主。但结构性敞口风险规避手段目前十分有限。目前这些银行对交易性外汇敞口实行限额管理；对结构性外汇敞口，通过资产负债的结构匹配管理以及金融衍生产品来规避风险。
另外，预计在上述三大银行中，中行将在中期报告中对与次级抵押债券相关债券的投资策略、规模、处理方法进行披露和说明。
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